生产企业如何办理出口退税，流程有哪些步骤？ - 赣择网

对于从事出口业务的生产企业而言，办理出口退税是提升产品国际竞争力、降低经营成本的重要环节。出口退税主要是指对报关出口的货物退还其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税。其核心原则是“征多少，退多少”，确保出口货物以不含税成本进入国际市场。整个流程环环相扣，企业需严谨对待。

办理出口退税的前置条件

在启动退税流程前，企业必须确保自身符合相关资质。首先，企业需依法办理工商登记、税务登记，并取得增值税一般纳税人资格。其次，必须已办理对外贸易经营者备案登记和海关进出口货物收发货人报关注册登记。最后，企业需向税务机关办理出口退（免）税备案，这是获得退税资格的关键一步。

生产企业出口退税的主要步骤

整个流程可以概括为“出口前准备、单证收集、申报退税、审核退库”四个阶段。

第一阶段：出口前准备与货物报关

企业根据订单生产产品后，需通过合法的报关行或自行向海关申报出口。在此过程中，会取得至关重要的单证——出口货物报关单。报关单上的信息，尤其是“退税联”，是后续办理退税的法定依据之一。

第二阶段：单证收集与信息确认

货物离境后，企业需要系统地收集和准备一系列单证。这些单证构成了退税申报的证据链，主要包括：

出口货物报关单（出口退税专用联）；
合法有效的出口销售发票；
采购原材料等取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；
结汇水单或收汇通知书（证明已收汇）；
出口退税申报系统生成的申报明细表等。

同时，企业需在电子口岸等系统确认报关单信息，并确保收汇符合规定。

第三阶段：退税申报与数据录入

企业需使用国家税务总局认可的出口退税申报系统，将前期收集的单证信息准确录入。计算当期免抵退税额，生成电子申报数据。在规定的申报期内（通常是每月1日至15日，申报上月业务），通过电子税务局或前往办税服务厅，提交预申报数据。经税务机关在线审核通过后，再进行正式申报，并报送相应的纸质资料。

第四阶段：税务机关审核与退库

税务机关受理正式申报后，会启动审核程序，包括单证审核、信息对碰、实地核查（如有必要）等。审核的重点在于出口业务的真实性、单证的合法性与数据的逻辑一致性。审核无误后，税务机关会出具《税收收入退还书》，将退税款划转至企业指定账户。对于生产企业，实行的是“免、抵、退”税办法，即出口环节免征增值税，用出口应退税额抵顶内销应纳税额，未抵顶完的部分予以退税。