出口退税是国家为鼓励出口，增强本国商品国际竞争力而实施的一项重要税收政策。其核心是将出口货物在国内生产、流通环节已缴纳的增值税、消费税退还给出口企业，使货物以不含税成本进入国际市场。
申请出口退税的基本前提
企业必须具备增值税一般纳税人资格。小规模纳税人出口货物实行免征增值税政策，不予退税。出口的货物必须属于增值税、消费税的征税范围，并且已实际缴纳了相关税款。货物必须已报关离境，并在财务上作销售处理。企业需收汇并完成外汇核销手续。最后，企业必须按规定时限办理出口退（免）税申报。
适用出口退税的货物与情形
一般贸易出口
这是最常见的退税情形。生产企业采用“免、抵、退”税办法，对外贸企业则实行“免、退”税办法。无论是自产货物还是外购货物，只要报关出口，均可申请退税。
委托代理出口
生产企业委托外贸综合服务企业出口自产货物，可视同自营出口申请退税。委托方与受托方需签订规范的代理协议，并由受托方代为报关。
视同出口货物
某些虽未实际离境但被政策视同出口的货物也可退税。例如，出口到海关特殊监管区域或保税物流中心的货物，对外承包工程项目运出境的货物，以及境外投资所带出的设备物资等。
加工贸易相关出口
进料加工复出口业务中，对进口料件实行免税或保税，对加工增值部分实行退税。来料加工业务则实行免征增值税，其加工费收入免征但不退税。
不予退税的特殊情况
并非所有出口行为都能享受退税。出口国家明确规定不予退（免）税的货物，如原油、濒危动植物制品等，不能申请退税。出口企业提供虚假备案单证或增值税专用发票有问题的货物，不予退税。未在规定期限内完成申报或收汇核销的出口货物，也将丧失退税资格。因违反税收法规被税务机关停止退税权期间出口的货物，同样无法办理退税。
关键流程与材料
企业需在货物报关出口之日起至次年四月征期结束前完成申报。主要材料包括出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口收汇核销单以及主管税务机关要求报送的其他资料。企业需通过电子税务局或离线申报工具提交数据，并配合税务机关的审核与函调。
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