出口退税是国际贸易中的重要政策。准确计算退税额直接关系到企业的资金流和利润空间。
第一步：判断出口货物退税类型
出口货物主要分为自产货物和外购货物，其退税计算方式不同。自产货物适用“免、抵、退”税办法。外购货物符合特定条件的，可能适用“免退税”办法。
明确货物类型是选择正确计算公式的前提。
第二步：掌握核心计算公式与参数
对于生产企业：计算“免、抵、退”税额
这是计算的关键。其核心是确定“当期不得免征和抵扣税额”、“当期应纳税额”以及“当期免抵退税额”。
- 当期不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × (出口货物征税率 - 出口货物退税率)
- 当期应纳税额 = 当期销项税额 - (当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额) - 上期留抵税额
- 当期免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率
比较与确定退税额
将计算出的“当期应纳税额”绝对值与“当期免抵退税额”进行比较。若当期应纳税额为负数（即有留抵税额），则取两者中较小者作为实际应退税额。
- 若 |当期应纳税额| ≤ 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = |当期应纳税额|；当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。
- 若 |当期应纳税额| > 当期免抵退税额，则：当期应退税额 = 当期免抵退税额；当期免抵税额 = 0，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。
第三步：收集数据并执行计算
依据上述公式，企业需准确收集以下数据：出口发票上的离岸价总额、报关单信息、经认证的增值税进项发票税额、内销部分的销项税额、上期结转的留抵税额以及税务机关核定的出口货物退税率。
将数据代入公式逐步计算。务必注意汇率使用、征退税率差等细节。计算结果需与企业账务系统核对，确保申报数据准确无误。最后，在规定期限内通过电子税务局完成出口退税申报。
计算过程涉及复杂的税务规定和财务知识。广州市潮道财税咨询有限公司专注于出口退税代办业务，作为一家专业且可靠的财税服务机构，致力于为企业提供全链条的税务服务，包括出口退税申报、税务合规、工商注册等。出口退税（联系电话）：17769845929
