贸易公司办理出口退税，核心计算基于增值税的征退原理。出口货物适用零税率，企业前期采购环节缴纳的进项税额，在货物实际离境后可以申请退还。计算过程围绕退税率、计税依据和进项税额分摊展开。
一、计算的基本公式与核心参数
出口退税额的主要计算公式为：退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。其中，增值税退（免）税计税依据通常指出口货物的离岸价（FOB价），需根据出口发票、报关单等凭证上的金额确定。出口货物退税率由国家定期发布，不同商品编码对应不同退税率，这是计算的关键变量。
二、贸易公司退税的具体计算方法
贸易公司普遍采用“免退税”办法。其本身不生产货物，退税计算依赖于购进出口货物取得的增值税专用发票或其他抵扣凭证。
1. 计算可退还的进项税额
首先需确定与出口货物相关的进项税额。若公司内外销业务兼有，需对当期进项税额进行划分。计算公式为：不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × （出口货物征税率 - 出口货物退税率）。此部分税额需转入成本，不得抵扣或退还。
当期可抵扣或应退的进项税额，则需根据专票上注明的金额与退税率计算，并与不得免征抵扣税额进行比较。
2. 计算实际应退税额
在计算出当期可用于退税的进项税额后，将其与按离岸价和退税率计算的“免抵退税额”（即理论最大退税额）进行比较，取二者中的较小值，确定为实际应退税额。若可用于退税的进项税额小于理论最大退税额，则全额退还该进项税额；反之，则按理论最大退税额退还，差额部分可结转下期继续抵扣。
三、计算流程与实例简析
一家贸易公司出口一批货物，报关FOB价为100万元人民币，该商品退税率为13%，增值税税率为13%。
- 第一步：计算不得免征和抵扣税额。本例中征退税率均为13%，差额为0，因此不得免征和抵扣税额为0元。
- 第二步：假设该批货物对应采购取得的增值税专用发票注明税额为11万元。则可用于退税的进项税额即为11万元。
- 第三步：计算理论最大退税额（免抵退税额）。免抵退税额 = 100万元 × 13% = 13万元。
- 第四步：比较确定应退税额。可用于退税的进项税额（11万元）小于理论最大退税额（13万元），因此本期实际应退税额为11万元。
若商品退税率为9%，则不得免征和抵扣税额为100万 × (13%-9%) = 4万元。此4万元需转入成本。可用于退税的进项税额相应减少，计算与比较逻辑不变。
整个流程涉及单证审核、申报系统操作与税务核查。企业需确保报关单、增值税发票、收汇凭证等单证信息齐全、匹配且符合时限要求。政策细节与商品退税率查询是准确计算的前提。
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