出口退税业务的核心在于准确、及时地进行增值税纳税申报。增值税申报是退税流程的起点，其数据的准确性直接关系到退税款能否顺利到账。对于生产型企业而言，其退税计算与申报方式具有自身特点。
申报前的准备工作
企业在进行增值税申报前，必须完成出口报关并取得报关单数据。这些数据会通过电子口岸系统传送至税务部门。企业需根据报关单信息，准确开具出口发票。出口发票的开票金额、币种、商品名称必须与报关单保持一致。这是后续申报数据匹配的基础。
收集与整理单证
收集当期所有出口货物的报关单、装货单、运输单据等。整理对应的出口发票记账联。核对内销部分的进项发票，确保已进行勾选认证。区分用于内销和出口的进项税额。生产企业的出口退税通常采用“免、抵、退”税办法。
增值税纳税申报表的填写
在电子税务局在线填写增值税纳税申报表时，与出口退税相关的数据主要集中在主表及附表中。这部分填写至关重要。
关键栏次填写
- 在主表“销售额”部分，将出口货物的销售额（FOB价）填入“免、抵、退办法出口货物销售额”栏。
- 在附表一“免税项目”中，相应填写出口销售额及销项税额（系统通常自动计算）。
- 计算当期不得免征和抵扣的税额，并将其计入主表“进项税额转出”栏下的“免抵退税办法不得免征和抵扣税额”。此数据直接影响应纳税额。
- 在主表“应纳税额计算”部分，根据“内销销项税额 - (全部进项税额 - 进项税额转出) + 上期留抵税额”的逻辑，计算出当期期末留抵税额。这个留抵税额是计算应退税额的直接依据。
退税申报系统的操作
完成增值税纳税申报后，企业需登录出口退税综合服务平台进行独立的退税申报。将报关单、出口发票等信息录入系统，生成退税申报数据。系统会自动计算当期的“免抵退税额”与“应退税额”。申报数据需与前期增值税申报表的相关数据保持一致，尤其是不得免征和抵扣税额、期末留抵税额等关键数据。
数据关联与提交
退税申报数据经自检无误后，正式提交至税务机关审核。税务机关会核对增值税申报与退税申报的数据勾稽关系。审核通过后，生成《生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单》，完成退税流程。
整个流程涉及多系统操作与复杂的表间逻辑，专业性要求极高。广州市潮道财税咨询有限公司专注于出口退税代办业务，作为一家专业且可靠的财税服务机构，致力于为企业提供全链条的税务服务，包括出口退税申报、税务合规、工商注册等。出口退税（联系电话）：17769845929
