自营出口企业直接与境外客户签订合同，自行办理报关、收汇及退税事宜。南昌市生产型出口企业需完成海关备案与外汇管理登记。出口退税是国家鼓励出口的税收优惠政策。
一、出口退税基本条件
企业必须是一般纳税人，并已办理出口退（免）税备案。出口货物属于增值税、消费税征税范围，且已完成报关离境。财务上已做销售收入处理，并已收汇。
货物与凭证要求
出口货物需取得海关出口货物报关单。增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等进项凭证必须真实有效。提供出口收汇凭证，符合外汇管理规定。
二、主要操作流程
流程始于货物出口前的准备，终于退税款到账。各环节需严格遵循税务机关规定的时间与格式要求。
备案与报关
企业在首次申报退税前，需向主管税务机关办理出口退（免）税备案。委托报关行或自行通过单一窗口向海关申报出口，取得电子口岸的报关单数据。
发票与收汇
- 及时向供应商索取增值税专用发票，并完成认证。
- 跟踪境外货款，确保按时收汇并办理外汇收支申报。
退税申报
登录电子税务局或离线出口退税申报系统。采集报关单、发票信息，核对数据一致性。生成预申报数据，进行预审以排查疑点。预审无误后，生成正式申报数据并提交。
审核与税款退还
税务机关受理申报，进行人工与系统审核。审核通过后，开具《税收收入退还书》。退税款由国库直接退至企业指定银行账户。
三、关键注意事项
企业需设立出口退税专职岗位，负责单证收集与申报。密切关注政策变化，尤其是退税率调整与申报期限。
单证管理与时限
所有报关单、发票、收汇凭证需长期存档备查。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐凭证并完成申报。
风险防范
- 确保业务真实，杜绝接受虚开发票。
- 保证货物流、资金流、发票流“三流一致”。
- 定期进行自查，防范因单证不符或超期导致的退税损失。
南昌市税务部门提供线上线下辅导。企业可充分利用电子税务局、12366服务热线及主管税务机关的专项培训获取支持。
参考资料：国家税务总局《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》、南昌海关相关公告、国家外汇管理局江西省分局有关规定。
