出口企业准确计算应退税额是获取税收返还的关键环节。南昌市的企业遵循国家统一的出口退税政策框架进行计算。
应退税额计算的核心公式
出口货物的增值税应退税额基本计算公式为：应退税额 = 增值税退税率 × 出口货物的离岸价（FOB）。实际操作中，根据企业类型和会计核算方式，计算方法分为两种。
生产企业“免、抵、退”税计算
南昌的生产企业出口自产货物，适用“免、抵、退”税办法。
- 当期应纳税额 = 当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）
- 当期不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × （出口货物适用税率 - 出口货物退税率）
- 当期免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率
比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额，取较小者作为当期应退税额。
外贸企业“免、退”税计算
南昌的外贸企业出口外购货物，适用“免、退”税办法。
- 应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率
- 增值税退（免）税计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
影响计算的关键因素
出口货物退税率是核心变量。企业需根据商品的海关编码查询财政部、国家税务总局发布的最新退税率。
出口发票的FOB金额是计算免抵退税额或退税额的基础依据。汇率使用出口日期当月1日或销售实现当日的人民币汇率中间价。
增值税专用发票等合法有效的进货凭证是外贸企业计算退税的必备前提。
南昌企业的操作流程
企业在货物报关出口后，通过电子口岸和电子税务局进行出口退（免）税申报。
准确录入报关单、发票数据，系统将根据申报数据自动计算应退税额。
税务部门审核通过后，退税款将退至企业账户。南昌企业可向主管税务机关或通过国家税务总局江西省税务局官网获取详细指引。
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