江西省内企业计算分行业出口退税额，遵循国家统一的出口退税政策框架，并结合本省实际管理要求。计算核心围绕“免、抵、退”或“免、退”方法，依据商品所属行业及对应退税率、出口销售额、进项税额等关键数据进行。
分行业出口退税计算的基础
确定商品代码与退税率
企业需根据出口货物的商品名称和材质，在海关进出口税则中确定准确的商品编码。该编码直接关联国家税务总局发布的出口退税率文库。不同行业的商品，其退税率存在显著差异。企业必须使用申报所属期有效的退税率版本进行计算。
区分生产企业与外贸企业
生产企业适用“免、抵、退”税办法。其中，“免”指免征出口环节增值税；“抵”指用出口货物对应的进项税额，抵减内销货物的应纳税额；“退”指对未抵减完的部分予以退还。
外贸企业或其他非生产型出口企业，通常适用“免、退”税办法。即免征出口销售环节增值税，并退还其购进货物时支付的进项税额。
核心计算步骤
生产企业的计算流程
- 计算当期应纳税额：当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - (当期全部进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额)。
- 计算当期“免抵退”税额：当期免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率。
- 计算当期应退税额：比较当期期末留抵税额与当期“免抵退”税额，取较小者作为当期应退税额。
- 计算当期免抵税额：当期免抵税额 = 当期“免抵退”税额 - 当期应退税额。
公式中的“当期不得免征和抵扣税额” = 出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × (出口货物征税率 - 出口货物退税率)。此部分税额需计入企业成本。
外贸企业的计算流程
- 依据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额和出口货物退税率计算应退税额。
- 应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。
- 计税依据通常为购进出口货物的增值税专用发票上注明的金额，或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
分行业计算的注意事项
不同行业存在特殊税收政策。例如，部分资源性产品、高耗能产品可能适用较低的退税率或不予退税。农产品、软件产品等行业可能有特定的退税管理规定。江西省内从事加工贸易的企业，需关注保税进口料件的“免、抵、退”税特殊计算方式。企业需按主管税务机关要求，分批次、分行业准确核算并申报出口与进货明细。
准确计算分行业出口退税额，要求企业财务人员精通税政，及时更新退税率文库，规范取得进项凭证，并确保出口报关单、发票、收汇凭证等信息单证齐全且匹配。国家税务总局江西省税务局会发布地方性操作指引，企业应密切关注。
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