陈列样品的出口退税办理，是江西出口企业拓展海外市场、降低运营成本的重要环节。江西省内企业办理该业务时，需严格遵循国家及地方税务机关的规定流程和条件，确保合规性。
一、 适用条件与基本要求
并非所有出口样品都能申请退税。企业首先需确认自身及出口行为符合多项基本条件。
1. 企业资格要求
- 企业已依法办理工商登记、税务登记，并取得对外贸易经营者备案表。
- 企业已办理出口退（免）税备案，纳税信用等级符合要求。
- 企业财务制度健全，能准确进行增值税核算。
2. 货物与行为要求
- 出口的陈列样品，本质仍属于货物贸易范畴，所有权需发生转移。
- 样品必须实际离境，并取得海关出具的出口货物报关单。
- 样品在财务上需作销售处理，已按规定申报缴纳增值税，或购进出口样品时取得合法有效的增值税专用发票等退税凭证。
- 通常要求收汇（除非符合视同收汇的特殊情况），并提供相关收汇凭证。
二、 主要办理流程与材料
在满足条件的基础上，江西企业需按以下步骤准备材料并提交申请。
1. 前期备案与单证收集
- 通过电子税务局或出口退税申报系统，进行出口退（免）税备案。
- 货物报关出口后，及时收集并确认相关单证：出口货物报关单（退税联）、增值税专用发票（抵扣联）或出口发票、银行收汇水单等。
- 对样品作销售收入的会计处理，并完成增值税纳税申报。
2. 退税申报与审核
- 在规定申报期内，登录江西省电子税务局或使用离线出口退税申报工具，录入出口样品明细数据，生成申报数据。
- 将申报数据、相关单证电子资料提交至主管税务机关审核。
- 税务机关通过审核系统对企业申报信息与海关、外汇管理局等部门的数据进行对审。审核通过后，提交审批流程。
3. 税款退库与后续管理
- 审批完结后，税务机关开具《税收收入退还书》，将退税款退还至企业指定的银行账户。
- 企业需妥善保管所有出口样品相关的单证、备案资料及申报记录，以备税务机关后续核查。
三、特别注意要点
- 明确“样品”性质。无偿提供、不再收回的陈列样品可按出口货物申报退税；若需退回或仅作暂时性陈列，可能涉及其他海关监管方式，不符合退税条件。
- 关注政策时效。出口退税申报有明确的截止期限（通常在报关出口之日的次月至次年4月增值税纳税申报期前），逾期将视同内销征税。
- 保持单证一致。报关单、发票、合同等单证上的商品名称、数量、单位等信息必须逻辑一致、清晰无误。
- 地方执行细则。具体办理时，应咨询当地主管税务机关，了解江西省或本地市是否有特殊要求或便利化措施。
赣择网为企业提供一站式财税服务：专业代办企业出口退税、外贸出口退税、跨境电商财税合规、小规模出口退税等财税服务。专业的财税团队，透明收费，解决企业财税难题！免费咨询电话：17769845929
