对于在南昌从事出口业务的企业而言，准确理解和计算出口退税是其财务管理乃至提升国际竞争力的核心环节。国家实施出口退税的主要目的包括减轻企业实际税负以避免重复征税、提升外贸企业在国际市场的价格优势，以及鼓励出口以拉动相关产业发展和就业。南昌企业进行相关计算时，需首先明确几个基本概念：“征税率”在国内采购环节适用，“退税率”则由财税部门根据商品类别不定期发布，两者并不相等。正确运用计算公式是关键步骤。
核心的计算步骤与方法
计算过程遵循特定的逻辑顺序。首先需要确定“当期不得免征和抵扣税额”。这部分金额是计算中的重要扣减项，其作用是将不予退还的税额转入企业成本之中。其计算公式通常为：当期不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价(FOB) × 外汇人民币牌价 ×（征税率 – 退税率）。
其次，计算当期的实际应纳税额。这个步骤综合了内销与出口业务。基本的算法是，当期应纳税额等于当期内销货物的销项税额，加上按照征税率计算的出口货物销项税额（基于离岸价与汇率），再减去企业当期全部的进项税额。这里的“全部进项税额”涵盖了企业生产经营中发生的多项可抵扣税额，如国内购料、水电费、合规运输费以及海关代征增值税等。在实际操作中，一个更为普遍和精确的公式为：当期应纳税额 = 当期内销销项税额 -（当期全部进项税额 – 前述计算出的当期不得免征和抵扣税额）- 上期留抵税额。如果计算结果为负数，则代表了当期应退还的增值税额度。
此外，对于部分外贸企业，还有一种直观的计算退税的方式，即直接依据采购货物的不含税买价和适用退税率计算应退税额。
实务中的关键要点
南昌企业在实际操作中必须严格遵循凭证管理规定。用于申报退税的发票等凭证金额必须基于真实的交易记录，且出口的货物本身需在国家允许的退税政策范围内。同时，企业需要密切关注税收政策的动态调整。商品适用的出口退税率并非一成不变，会随着国家宏观经济与外贸政策的调整而变动，企业应始终以税务机关发布的最新文件为准进行计算和申报。准确的计算与合规的申报，直接关系到企业能否优化资金流管理。
赣择网为企业提供一站式财税服务：专业代办企业出口退税、外贸出口退税、跨境电商财税合规、小规模出口退税等财税服务。专业的财税团队，透明收费，解决企业财税难题！免费咨询电话：17769845929
