南昌市具备出口经营权的企业，需完成出口退（免）税备案。企业通过电子税务局或前往主管税务机关办理备案，提交《出口退（免）税备案表》及相关资料。备案信息发生变更的，应及时办理变更手续。
二、确认出口销售收入与进项税额
企业需准确核算出口销售收入，并按期进行增值税纳税申报。出口业务对应的进项税额需单独归集与核算。购进出口货物取得的增值税专用发票等抵扣凭证，应按规定进行认证或勾选确认。
（一）出口销售确认
出口企业应在货物报关出口的次月增值税纳税申报期内，确认出口销售收入。适用免抵退税办法的企业，出口销售收入免征增值税。
（二）进项税额划分
企业应合理划分内销和出口货物的进项税额。无法明确划分的，按销售额比例计算不得免征和抵扣税额的进项部分。
三、计算免抵退税相关税额
“免抵调”是“免、抵、退”税办法的核心操作环节。“免”指出口销售环节免征增值税；“抵”指用出口货物对应的进项税额，抵减内销货物的应纳税额；“调”指对因抵减而产生的增值税税负变化进行调整。
- 当期不得免征和抵扣税额：计算出口货物征退税差额，计入主营业务成本。公式：（出口货物离岸价×外汇人民币折合率）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。
- 当期免抵退税额：计算退税的限额。公式：（出口货物离岸价×外汇人民币折合率）×出口货物退税率。
- 当期应退税额与免抵税额：比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额，取较小值为当期应退税额。差额部分为当期免抵税额。
四、增值税纳税申报与退税申报
企业需在规定的增值税纳税申报期内，完成主表、附表及《免抵退税申报汇总表》的填报。系统将自动计算“免、抵、退”税额，并生成应退税额和免抵税额。
完成增值税申报后，企业需通过电子税务局出口退税模块，提交免抵退税正式申报数据。申报数据应与报关单、发票、收汇凭证等单证信息匹配。
五、税务机关审核与税款调库
主管税务机关受理申报后，进行审核。审核通过后，系统自动完成“免抵调库”操作。即对核准的“免抵税额”征收城市维护建设税和教育费附加，同时将核准的“应退税额”从中央国库退至企业账户。
企业应及时关注审核进度，对疑点问题按要求进行说明或更正。退税款项到账后，需按规定进行账务处理。
六、后续管理与注意事项
企业应建立出口退税单证备案制度，妥善保管相关单证备查。按时完成收汇手续，符合视同收汇条件的应及时申报。企业分类管理等级影响退税办理效率，需维护良好税收信用。政策调整时，须及时更新操作流程。
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