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随着全球经济格局的不断调整和我国产业结构优化升级的需要，出口退税政策作为重要的宏观调控工具，迎来了新一轮的精准调整。近期，根据财政部、税务总局联合发布的2024年第15号公告，一系列针对特定产品的出口退税率调整措施已明确，并将于2024年12月1日起正式实施。此次调整旨在引导产业转型升级，优化出口结构，对我国外贸企业的经营决策产生了深远影响。
退税率下调与取消：高能耗、高排放与资源性产品首当其冲
本轮政策调整的核心在于对部分产品的出口退税进行结构性优化，主要涉及两个方面的变动。
1. 部分产品退税率下调
为了优化产业结构，推动绿色低碳发展，政策将部分高能耗、高排放以及资源性产品的出口退税率进行了下调。具体而言，部分成品油、光伏、电池以及部分非金属矿物制品的出口退税率，已从原先普遍的13%下调至9%。这一调整清晰地传递出政策导向，即鼓励企业将发展重心从传统的高能耗、资源密集型产品，转向更具科技含量和绿色附加值的高端制造领域。
2. 部分产品完全取消退税
相较于税率下调，更为严格的政策体现在对一些产品的退税完全取消。根据公告，铝材、铜材等基础原材料，以及化学改性的动植物或微生物油脂等产品，自调整生效之日起，将不再享受出口退税政策。这意味着相关出口企业将直接面临成本上升的压力，促使企业向内挖掘潜力，提升产品附加值或考虑市场策略的调整。
政策执行的规范化与时效性
为确保新政在全国范围内统一、准确地执行，国家税务总局迅速跟进，发布了2024C版出口退税率文库，并要求各地税务机关及时升级审核系统，同时将新版文库发放给出口企业。政策文件反复强调，各地必须严格执行统一的出口退税率，严禁擅自改变标准，违者将被追究责任。这体现了税收政策的严肃性和刚性约束。
对于企业而言，需要特别注意的是政策适用的时间节点。本次调整以出口货物报关单上注明的出口日期为准。因此，对于计划在12月1日之后出口相关清单内产品的企业，必须提前测算税率变化带来的成本影响，并重新评估订单的利润率。
税收服务创新与便利化措施并行
在优化退税结构的同时，税务部门也在持续推进服务的便利化，以对冲政策调整给合规企业带来的部分影响。例如，启运港退税政策的实施范围得到了进一步扩大。符合条件的出口企业，在启运港办理报关手续后，货物在运输途中即可凭相关电子信息申请办理退税，无需等待货物实际离境，这极大地加快了企业的资金周转速度。近期，无锡（江阴）港被新增为启运港，便是便利化措施不断深化的体现。
与此同时，各地税务部门也在积极探索提升服务效能的措施。以上海为例，税务部门推出了包括持续扩大离岸贸易税收政策效应、构建跨境税费服务新体系在内的11项服务措施，旨在培育外贸新动能，优化营商环境。这些服务创新与政策调整形成合力，共同推动我国外贸向更高质量、更有效率、更具韧性的方向发展。
面对2024年出口退税政策的关键调整，广大外贸企业需迅速反应，深入研读产品清单，准确核算成本变化，并积极利用税务部门提供的各项便利化服务措施，以平稳过渡并适应新的政策环境。在这一复杂而专业的领域，寻求专业机构的支持往往是企业规避风险、实现合规高效运营的明智选择。
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