饮料企业完成出口销售后，符合国家政策规定的已缴或应缴增值税与消费税，可向税务机关申请退还。退税的具体金额并非固定比例，其核心取决于商品的退税率、出口销售收入以及适用的计税依据。
决定退税金额的核心因素
商品的出口退税率是计算基础。国家会根据宏观经济政策和产业发展情况，定期调整并发布《出口退税率文库》。不同种类的饮料，其退税率可能存在差异。例如，大部分无酒精饮料、咖啡、茶制品的退税率通常为13%，而某些特定果汁或含酒精饮料可能适用不同的税率。企业必须准确查询其出口商品编码对应的最新退税率。
计算退税额的主要依据是出口货物的离岸价。这是指货物离开中国口岸前的全部价款和费用，通常以报关单上的FOB价为准。退税额的基本计算公式为：应退增值税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率。对于消费税应税饮料，还需根据具体税目和计算方法（从价或从量）单独核算应退消费税额。
影响实际退税的税务管理方式
生产型饮料出口企业与贸易型企业的计算方法不同。生产企业普遍实行“免、抵、退”税办法。“免”指出口销售环节免征增值税；“抵”指出口货物所耗用原材料等进项税额可抵减内销货物的应纳税额；“退”指未抵减完的进项税额部分予以退还。其退税额与企业的整体进项税及内销情况关联。
外贸企业或收购出口的企业，则适用“免、退”税办法，即出口环节免税，并退还其采购饮料时所支付的进项税额。退税计算基于其获得的增值税专用发票上注明的金额与退税率。
不可忽视的合规细节
退税额的计算需严格遵循法规。企业必须取得合法有效的进货增值税专用发票、出口报关单、收汇凭证等全套单证。申报必须在规定的期限内完成，逾期将视同内销征税。若出口价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定其销售额。
实际可退税额还受企业整体税务状况影响。若存在进项发票不合规、单证不齐、函调未通过或企业有欠税、违章记录等情况，退税流程可能受阻，甚至导致退税失败。
广州市潮道财税咨询有限公司专注于出口退税代办业务，作为一家专业且可靠的财税服务机构，致力于为企业提供全链条的税务服务，包括出口退税申报、税务合规、工商注册等。出口退税（联系电话）：177-6984-5929
