近期，温州市洞头区税务、公安等部门联合破获一起特大骗取出口退税案件。涉案金额巨大，犯罪链条复杂，引发广泛关注。犯罪团伙如何精心设计骗局，最终被一举捣毁？其手法揭示了出口退税领域的哪些风险与漏洞？
犯罪手法：虚开、骗税、洗钱的闭环
该犯罪团伙构建了一个看似完整实则虚假的外贸业务链条。其核心手法是利用虚开的增值税专用发票，匹配虚假的出口报关单，骗取国家出口退税款。
第一步：成立空壳公司，虚开发票
犯罪团伙在多地注册成立多家空壳贸易公司。这些公司无实际经营场所，无真实货物交易。它们通过支付“开票费”等方式，从上游企业虚开进项增值税专用发票，虚构采购业务，制造进项税款。
第二步：伪造出口业务，虚假结汇
犯罪团伙利用控制的报关行或货代，伪造出口报关单证，将一些低价值、零退税甚至禁止出口的商品伪报成高退税率商品。同时，通过地下钱庄或关联账户进行虚假外汇结算，制造出口收汇假象，满足退税的形式要件。
第三步：申请退税，转移资金
在取得虚开的进项发票和伪造的出口单证后，空壳公司向税务机关正式申报出口退税。退税款到账后，立即通过多层账户快速转移、取现，完成资金清洗。整个流程形成“虚开-假出口-骗税-洗钱”的犯罪闭环。
案件特点与侦破难点
- 专业化、链条化： 团伙内部分工明确，涵盖开票、报关、物流、结汇、申退等各环节，形成严密犯罪网络。
- 跨区域、隐蔽性强： 涉案公司、账户、人员遍布多个省市，利用地域间隔和复杂股权关系掩盖真实意图。
- 利用政策与监管差异： 犯罪分子深入研究出口退税政策，寻找监管薄弱环节，如特定商品监管盲区或新兴贸易方式。
侦破此类案件需税务、公安、海关、人民银行、外汇管理等多部门深度协作，进行海量数据比对和资金流向追踪。
案件警示与后续影响
此案暴露了在出口贸易便利化背景下，少数不法分子铤而走险的现状。它严重扰乱了外贸秩序，造成国家税款巨额损失。案件的成功破获，彰显了税务、公安等部门严厉打击涉税犯罪的决心与能力。未来，监管部门必将进一步加强大数据分析和风险预警，强化对出口全链条的闭环监管，提升联合打击的精准度与时效性。
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